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Auditoría Contable Externa

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¿Qué es una auditoría financiera externa?

Es un examen crítico, independiente y sistemático de los estados financieros de una organización, realizado por profesionales expertos en información financiera. Con el propósito de emitir una opinión que indique que los estados financieros y el análisis de sus cuentas contables, estén manejados de acuerdo a las leyes de Régimen Tributario Interno y sujetos a las normas de los respectivos organismos de Control.

¿Quién necesita realizar una Auditoría Financiera Externa?

+ Las compañías nacionales de economía mixta, anónimas y sociedades por acciones simplificadas con participación de personas jurídicas de derecho público o de derecho privado con finalidad social o pública cuyos activos excedan los $100,000.

+ Las sucursales de compañías o empresas extranjeras organizadas como personas jurídicas que se hubieran establecido en el Ecuador cuyos activos excedan los $100,000.

+ Las compañías nacionales anónimas, de responsabilidad limitada, en comandita por acciones y sociedades por acciones simplificadas cuyos activos excedan los $500,000.

+ Las compañías sujetas al control y vigilancia de la Superintendencia de Compañías obligadas a presentar balances consolidados.

PROCESO DE AUDITORIA EXTERNA

FASE DE PLANEAMIENTO

+ Conocimiento de la Entidad: KVM realizará la investigación de la entidad a auditar.

+ Establecer Objetivos y Alcance de la Auditoría: Estableceremos un Plan de Trabajo, donde se defina los objetivos y se determinará el periodo y cuáles son las cuentas o rubros a analizar, en base a las necesidades de nuestros clientes.

+ Análisis Preliminar de Control Interno: Como KVM realizaremos un análisis de cuàles son los mecanismos de Control Interno que la empresa està aplicando y si el nivel de cumplimiento de los mismos.

Una vez determinado esto, plantearemos nuevos parámetros de Control Interno para la entidad, con el objetivo de detectar los problemas y otorgar asesoría con la finalidad de mitigar los riesgos existentes.

+ Análisis de los riesgos y materialidad: Estableceremos el nivel de importancia o afectación de cada riesgo que exista en la entidad.

+ Planeación específica de costos de auditoria: Para este elemento en conjunto con el personal requerido se realizará una estimación de los costos en los que se va incurrir para efectuar la auditoría financiera.

+ Elaboración de Programas de auditoria: Aquí determinaremos los procedimientos que utilizaremos durante todo el proceso de auditoría.

FASE DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

Elaboración de Pruebas

+ Pruebas de Control: Se realizará pruebas directamente hacia el Control Interno.

+ Pruebas Analíticas: Efectuamos una comparabilidad a nivel de Cuentas Contables por periodos.

+ Pruebas Sustantivas: Aplicables directamente a los Estados Financieros.

Técnicas de Muestreo

Se tomará muestras de documentos, las mismas que pueden ser de manera sistemática, aleatorias, al azar o por bloques, estas pruebas serán analizadas para verificar su cumplimiento a nivel legal y de reglamentos internos de la organización.

Evidencias

+ Luego del respectivo análisis de las muestras tomadas, y determinar los hallazgos de auditoría, la misma evidencia debe contener las siguientes características: competente, relacionada con el objetivo, pertinente, suficiente, y confiable.

+ Técnica de Recolección de Evidencia

+ Estas son algunas de las técnicas que aplicaremos en el proceso de auditoria son: indagación, recalculo, observación, revisión física, de documentos y análisis documental entre otros.

+ Elaboración de Papeles de Trabajo

+ Luego de nuestro análisis de nuestro muestreo las evidencias serán plasmados en nuestros formatos de análisis para cada una de las cuentas, mostrando en los mismos el nivel y porcentaje de afectación que tiene la evidencia en referencia al total de la suma total de la cuenta contable.

FASE DE INFORME DE AUDITORÍA

KVM, construirá el respectivo informe de auditoría, el mismo que no solo será un detalle de hallazgos encontrados, a su vez contendrá las respectivas conclusiones y recomendaciones, con el objetivo de subsanar las áreas problemáticas y evitar que estos hallazgos sean recurrentes.